Daně z dohody o provedení práce: Co potřebujete vědět?

Hrubá mzda do 10 000 Kč: Srážková daň

Pokud jsi student nebo máš nízké příjmy a tvůj příjem z dohody o provedení práce (DPP) nepřesáhne 10 000 Kč za měsíc u jednoho zaměstnavatele, spadá tvůj příjem do režimu srážkové daně. To znamená, že daň z tvého příjmu odvede za tebe tvůj zaměstnavatel a ty se o nic dalšího nemusíš starat. Daň v tomto případě činí 15 % z hrubé mzdy a je konečná. To znamená, že už z ní neodečítáš žádné další slevy ani nezohledňuješ jiné příjmy. Je důležité si pamatovat, že limit 10 000 Kč se vztahuje na hrubou mzdu, tedy před zdaněním a odvody. Pokud by tvůj příjem z DPP přesáhl tuto hranici, musel bys podat daňové přiznání a daň z příjmu dopočítat. I když v případě srážkové daně nemusíš podávat daňové přiznání, je dobré si schovávat všechny doklady a dokumenty, které se k tvé DPP vztahují. Nikdy nevíš, kdy se ti můžou hodit.

Hrubá mzda nad 10 000 Kč: Záloha na daň

Pokud váš příjem z dohody o provedení práce přesáhne 10 000 Kč hrubého, máte povinnost platit zálohu na daň z příjmů fyzických osob. Zaměstnavatel vám tuto zálohu strhne přímo z výplaty a odvede ji na finanční úřad. Výše zálohy činí 15 % z vaší hrubé mzdy po odečtení slevy na poplatníka.

Nezapomeňte, že i když vám zaměstnavatel strhává zálohu na daň, stále máte povinnost podat daňové přiznání, pokud vaše roční příjmy přesáhnou stanovený limit. V daňovém přiznání pak můžete uplatnit slevy a odpočty, na které máte nárok, a případně vám vznikne nárok na vrácení části nebo celé zaplacené daně.

Pro více informací o daňových povinnostech při dohodě o provedení práce se obraťte na finanční úřad nebo si prostudujte relevantní informace na webových stránkách Finanční správy.

Povinnost podat daňové přiznání

Povinnost podat daňové přiznání se u dohody o provedení práce řídí stejnými pravidly jako u běžného zaměstnání. To znamená, že pokud váš příjem z dohody o provedení práce u jednoho zaměstnavatele nepřesáhne za rok 15 000 Kč a daň z příjmu za vás odvádí zaměstnavatel formou srážkové daně, nemusíte podávat daňové přiznání. V tomto případě se o daňové záležitosti postará zaměstnavatel a vy pouze obdržíte Potvrzení o zdanitelných příjmech.

Pokud ale váš příjem z dohody o provedení práce u jednoho zaměstnavatele přesáhne 15 000 Kč za rok, máte povinnost podat daňové přiznání. To platí i v případě, že jste podepsali prohlášení k dani a daň za vás odváděl zaměstnavatel. V daňovém přiznání musíte uvést všechny své příjmy, a to i ty, které nepřesáhly 15 000 Kč.

Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob se podává do konce března následujícího roku, pokud podáváte sami. Pokud vám s podáním pomáhá daňový poradce, máte čas do konce června. Nezapomeňte, že pokud si chcete uplatnit v daňovém přiznání slevy a odpočty, musíte tak učinit včas.

Výhody a nevýhody srážkové daně

Srážková daň u dohody o provedení práce, zkráceně DPP, se může zdát jako jednodušší varianta, ale má svá pro i proti. Mezi hlavní výhody patří minimální administrativa. Zaměstnavatel odvede daň z příjmu za vás, takže se nemusíte starat o daňové přiznání. To ocení hlavně ti, co s daněmi nechtějí mít nic společného. Další plus je, že peníze dostáváte v plné výši uvedené na DPP, daň je již odečtena. Nevýhody se projeví, pokud si chcete uplatnit daňové slevy a odečty. Vzhledem k tomu, že daňové přiznání nepodáváte, nemůžete využít slevu na studenta, na manželku/manžela, ani slevu na hypotéku. Pokud vaše celkové zdanitelné příjmy za rok nepřesáhnou 68 000 Kč, máte nárok na vrácení daně. V případě srážkové daně o tuto možnost přicházíte.

Před podpisem DPP proto důkladně zvažte všechny aspekty. Pokud si nejste jistí, zda je pro vás srážková daň výhodná, poraďte se s daňovým poradcem.

Zaměstnanecké slevy na dani

Při práci na dohodu o provedení práce máte jako zaměstnanec nárok na uplatnění slevy na dani z příjmu fyzických osob. Jednou z nejvýznamnějších je sleva na poplatníka, která v roce 2023 činí 30 840 Kč. Tuto slevu uplatníte v daňovém přiznání, pokud jste v daném roce měli příjmy z dohody o provedení práce a nesplňovali jste podmínky pro uplatnění slevy u zaměstnavatele.

Dále můžete využít slevu na studenta, pokud studujete a splňujete zákonem stanovené podmínky. Pro rok 2023 je sleva na studenta 4 020 Kč za kalendářní rok. Pokud máte děti, můžete uplatnit slevu na dítě. Výše slevy se liší podle počtu dětí a jejich věku. Pro rok 2023 je sleva na první dítě 17 330 Kč, na druhé dítě 20 700 Kč a na třetí a každé další dítě 23 070 Kč.

Pamatujte, že slevy na dani snižují vaši daňovou povinnost. Pokud je sleva na dani vyšší než vypočtená daň, vzniká vám nárok na daňový bonus. Daňový bonus je částka, kterou vám finanční úřad vrátí. Pro uplatnění slev na dani a daňového bonusu je nutné podat daňové přiznání.

Daňové zvýhodnění na dítě

Daňové zvýhodnění na dítě představuje významnou úlevu pro poplatníky daně z příjmů fyzických osob. I v případě, že vaše příjmy plynou pouze z dohody o provedení práce a podáváte daňové přiznání, máte nárok na uplatnění tohoto zvýhodnění, pokud splňujete zákonné podmínky. Pro rok 2023 činí daňové zvýhodnění na první dítě 1 860 Kč měsíčně, na druhé dítě 2 100 Kč měsíčně a na třetí a každé další dítě 2 490 Kč měsíčně. Abyste mohli daňové zvýhodnění uplatnit, musíte k daňovému přiznání doložit potřebné dokumenty, jako je rodný list dítěte a potvrzení o studiu, pokud se na dítě vztahuje. Důležité je zmínit, že daňové zvýhodnění se uplatňuje až po slevě na poplatníka a jeho výše se odvíjí od výše vašeho zdanitelného příjmu. Pokud je vaše daňová povinnost nižší než uplatňované daňové zvýhodnění, vzniká vám nárok na daňový bonus.

Dohoda o provedení práce představuje specifický typ pracovněprávního vztahu s vlastními pravidly pro zdaňování. Je důležité si uvědomit, že i když je příjem z dohody o provedení práce osvobozen od daně z příjmů do určité výše, stále podléhá odvodům na sociální a zdravotní pojištění.

Eliška Procházková

Zdravotní a sociální pojištění

Při uzavření dohody o provedení práce (DPP) je důležité znát své povinnosti ohledně zdravotního a sociálního pojištění. Tyto povinnosti se liší v závislosti na výši vašeho příjmu. Pokud si měsíčně vyděláte na DPP méně než 10 000 Kč hrubého, neodvádíte sociální ani zdravotní pojištění. Váš příjem je od těchto odvodů osvobozen. V případě, že váš příjem z DPP přesáhne 10 000 Kč hrubého měsíčně, stáváte se účastníkem sociálního a zdravotního pojištění. Zdravotní pojištění platíte vždy vy sami, a to z celkové hrubé mzdy. Sociální pojištění se hradí, pouze pokud je váš příjem z DPP vyšší než 3 500 Kč. V takovém případě se platí pojištění z celé hrubé mzdy. Nezapomeňte, že tyto informace se vztahují pouze k daňovým povinnostem při DPP. Pro detailní informace o zdravotním a sociálním pojištění se obraťte na příslušné instituce, tedy Českou správu sociálního zabezpečení a vaši zdravotní pojišťovnu.

Evidence odpracovaných hodin

Při dohodě o provedení práce je důležité vést evidenci odpracovaných hodin, a to z několika důvodů. Především je evidence odpracovaných hodin nezbytná pro správné určení výše odměny, která je vázána na skutečně odpracovaný čas. Dále slouží evidence jako doklad pro případné kontroly ze strany finančního úřadu, který může ověřovat plnění daňových povinností. Pro daňové účely je důležité rozlišovat mezi zdanitelnými příjmy a příjmy osvobozenými od daně z příjmů. U dohody o provedení práce je od daně z příjmů osvobozena odměna do 10 000 Kč od jednoho zaměstnavatele za kalendářní měsíc. Pokud odměna přesáhne tuto hranici, je nutné z příjmu odvést daň z příjmů fyzických osob. Evidence odpracovaných hodin je proto klíčová pro správné posouzení daňové povinnosti a předcházení případným sporům s finančním úřadem. Způsob vedení evidence odpracovaných hodin není striktně stanoven, ale je důležité, aby byl zvolený způsob spolehlivý a prokazatelný. V praxi se nejčastěji setkáváme s písemnými záznamy o odpracované době, ať už ve formě docházkových listů, pracovních výkazů nebo jiných obdobných dokumentů. Důležité je, aby evidence obsahovala datum, začátek a konec pracovní doby a celkový rozsah odpracovaných hodin. Vedení evidence odpracovaných hodin je nedílnou součástí plnění daňových povinností při dohodě o provedení práce a je v zájmu jak zaměstnance, tak i zaměstnavatele, aby byla vedena řádně a svědomitě.

Potvrzení o zdanitelných příjmech

Potvrzení o zdanitelných příjmech je dokument, který shrnuje vaše příjmy a odvedené daně z dohody o provedení práce za uplynulý kalendářní rok. Vydává ho vám váš zaměstnavatel, se kterým jste měli uzavřenou dohodu o provedení práce, nejpozději do konce února následujícího roku. Tento dokument je klíčový pro vaše daňové přiznání, pokud si ho děláte sami. Najdete v něm důležité informace, jako je výše vašeho hrubého příjmu, sražené zálohy na daň z příjmů, odvedené sociální a zdravotní pojištění. Na základě těchto údajů pak můžete správně vyplnit daňové přiznání a případně i požádat o vrácení přeplatku na dani. Pamatujte, že i když jste si vydělali méně než 15 000 Kč za rok a nemáte povinnost podávat daňové přiznání, potvrzení o zdanitelných příjmech si od zaměstnavatele vyžádejte. Může se vám hodit například pro vyřízení sociálních dávek, půjčky nebo hypotéky. Vždy si zkontrolujte, zda jsou údaje v potvrzení o zdanitelných příjmech správné a úplné. V případě nesrovnalostí kontaktujte svého zaměstnavatele a požádejte o opravu.

Užitečné tipy pro DPP a daně

Dohoda o provedení práce, zkráceně DPP, je oblíbená forma krátkodobé brigády. Je důležité znát daňové povinnosti. U DPP se daně odvádí srážkovou daní ve výši 15 %. Pokud si vyděláte méně než 10 000 Kč hrubého za měsíc, daň se neplatí. V případě, že váš příjem z DPP přesáhne 10 000 Kč, je potřeba podat daňové přiznání. Daňové přiznání se podává do konce března následujícího roku. Pokud si nejste jistí svými daňovými povinnostmi, obraťte se na finanční úřad. Na webových stránkách Finanční správy najdete užitečné informace o daních z příjmů. Pamatujte, že neznalost zákona neomlouvá.